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Rénovation, pourquoi les planifier avant fin 2028

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Vous envisagez de refaire la toiture, de moderniser la cuisine ou de changer la chaudière ? Le calendrier auquel vous le ferez peut représenter plusieurs milliers de francs d'économie d'impôt. Avec la réforme acceptée en votation en 2025, la déduction des frais d'entretien sera supprimée au niveau fédéral dès 2029. Voici comment en profiter intelligemment dans la fenêtre qui reste.

Ce que la réforme change pour vos rénovations

Aujourd'hui, vous pouvez déduire de votre revenu imposable les frais d'entretien de votre logement à usage propre, soit selon les frais réels, soit selon un forfait. Cette possibilité disparaît au niveau fédéral le 1er janvier 2029, en même temps que la valeur locative.

Concrètement, chaque franc dépensé en entretien avant le 31 décembre 2028 peut encore réduire votre revenu imposable. Au-delà, la même dépense ne vous procurera plus d'avantage fiscal au niveau fédéral. Les cantons, eux, gardent une marge de manœuvre limitée — voir plus bas.

Entretien, amélioration, énergie : trois régimes différents

Toutes les dépenses immobilières ne sont pas traitées de la même façon. C'est un point clé pour bien planifier.

L'entretien (déductible aujourd'hui, plus en 2029)

Réparation d'une toiture, peinture, remplacement d'un appareil défectueux, ravalement de façade : ces travaux conservent ou restaurent la valeur du bien. Ils sont déductibles fiscalement jusqu'en 2028 inclus.

Les améliorations (jamais déductibles)

Création d'une véranda, agrandissement, équipement plus haut de gamme : ces dépenses augmentent la valeur du bien et ne sont pas déductibles, ni aujourd'hui ni demain. Elles s'ajoutent au coût d'acquisition pour un éventuel impôt sur le gain immobilier.

Les rénovations énergétiques (régime cantonal après 2029)

Isolation, remplacement d'un chauffage au mazout par une pompe à chaleur, panneaux solaires : ces investissements pourront continuer à donner droit à une déduction au niveau cantonal après la réforme — mais chaque canton décidera de l'étendue et des conditions. C'est une zone à surveiller en Suisse romande.

Un exemple chiffré : 2027 vs 2030

Supposons une rénovation de toiture de 40 000 francs. Si vous la réalisez en 2027, vous pouvez déduire ces 40 000 francs de votre revenu imposable. Avec un taux marginal cumulé (fédéral + cantonal + communal) typique de 30 % en Suisse romande pour un revenu moyen-supérieur, l'économie d'impôt atteint environ 12 000 francs.

La même rénovation, réalisée en 2030, ne génère plus aucune déduction au niveau fédéral. Selon votre canton, une partie pourrait subsister si les travaux sont qualifiés d'amélioration énergétique — sinon, l'économie est perdue. Le taux marginal exact dépend de votre situation : à chiffrer précisément avec votre courtier.

Les cantons romands : un patchwork à surveiller

Fribourg, Vaud, Genève, Valais et Neuchâtel n'auront pas tous la même approche après 2029. Les cantons garderont la possibilité d'accorder des déductions pour les mesures d'économie d'énergie, mais les modalités exactes (plafonds, types de travaux éligibles) seront définies localement et pourront évoluer dans les années à venir. Si vous prévoyez une rénovation lourde, vérifiez les règles de votre canton avant de fixer le calendrier.

Trois pièges à éviter

• Confondre entretien et amélioration : repeindre une cuisine est de l'entretien (déductible), refaire une cuisine entièrement plus moderne avec extension est une amélioration (non déductible).
• Tout faire en une seule année : vous pourriez perdre une partie du bénéfice fiscal en dépassant votre revenu imposable. Échelonner sur deux ou trois exercices est souvent plus efficace.
• Oublier les justificatifs : conservez factures et descriptifs détaillés. En cas de contrôle, c'est ce qui distingue l'entretien déductible d'une amélioration non déductible.
• Faire un inventaire des travaux d'entretien réalistes à programmer d'ici fin 2028.
• Estimer leur coût et votre taux marginal d'imposition pour chiffrer l'économie potentielle.
• Échelonner les travaux sur plusieurs exercices fiscaux quand c'est possible.
• Distinguer clairement, avec votre artisan, ce qui relève de l'entretien et de l'amélioration.
• Conserver tous les justificatifs et les transmettre à votre fiduciaire ou conseiller.
• Vérifier les règles cantonales pour les rénovations énergétiques, qui pourraient rester déductibles.

Votre check-list rénovations 2026-2028

Questions fréquentes

Les frais d'entretien restent-ils déductibles jusqu'à fin 2028 ?

Oui, intégralement, au niveau fédéral comme cantonal. La bascule intervient au 1er janvier 2029.

Une rénovation énergétique sera-t-elle encore déductible après 2029 ?

Potentiellement oui, mais uniquement au niveau cantonal et selon les règles propres à chaque canton.

Vaut-il mieux concentrer tous mes travaux sur une seule année ?

Pas forcément. Échelonner peut maximiser l'effet fiscal en utilisant pleinement votre taux marginal plusieurs années de suite.

Comment distinguer entretien et amélioration ?

L'entretien restaure ce qui existe ; l'amélioration ajoute ou augmente la qualité du bien. En cas de doute, demandez un descriptif détaillé à votre artisan.

Planifier vos rénovations avec un expert Courtinvest vous accompagne dans toute la Suisse romande. Premier entretien gratuit et sans engagement. Tél. 079 230 59 03 — info@courtinvest.ch

Par Alain Charrière, Courtinvest Sàrl — courtier en hypothèque agréé FINMA, actif en Suisse romande depuis 1997.

Cet décision.article fournit une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier individualisé. Les modalités précises et les chiffres évoluent ; vérifiez votre situation avec un professionnel avant toute